Роль налога на профессиональный доход в обеспечении занятости и легализации трудовой деятельности населения
Научная статья
Выражение признательности
Исследование выполнено за счёт гранта РНФ (проект № 23–28–01690). — URL: https://rscf.ru/project/23–28–01690/.
Для цитирования
Захарова К. А., Бабурина Н. А., Муравьев Д. А. Роль налога на профессиональный доход в обеспечении занятости и легализации трудовой деятельности населения // Народонаселение. 2025. Том 28. № 2. С. 171-182. DOI: https://doi.org/10.24412/1561-7785-2025-2-171-182 EDN: BKEHNH
Аннотация
Изменение структуры российского рынка труда в современных условиях влияет в значительной мере на процессы формирования новых форм и видов занятости, что усиливает необходимость повышения транспарентности неформальной деятельности и самозанятости. На первый план выдвигаются проблемы поиска и развития адекватного инструментария редуцирования неформальной занятости и легализации трудовых отношений. Данная статья фокусируется на перспективные инструменты налогового регулирования, в частности, развитие налога на профессиональный доход в РФ, его роль в стимулировании предпринимательской активности и вовлечении самозанятых граждан в легальный бизнес. Проведён анализ современного состояния системы налогообложения самозанятых в России. На основании сформированного исследования было определено: 1) внедрение нового налогового режима на практике снижает рост теневой экономики; 2) несмотря на распространение налога на профессиональный доход и рост численности самозанятых граждан, налоговые поступления находятся на уровне не более 0,23% от суммарных налоговых доходов государства; 3) при распространении налога на профессиональный доход снижается доля поступлений от упрощённой системы налогообложения; 4) прогнозируются изменения структуры налоговой системы относительно понижения налоговых поступлений за счёт уменьшения налоговой ставки для налога на профессиональный доход и увеличение доли индивидуальной трудовой деятельности и сокращение роли малых предприятий. В целом перспективы развития налога на профессиональный доход можно охарактеризовать как благоприятные. По итогам исследования предложены направления совершенствования налога на профессиональный доход с целью повышения его эффективности и расширения налогооблагаемой базы.
Ключевые слова:
налог на профессиональный доход, легальный труд, самозанятость, предпринимательская активность, население
Литература
1. Канакова, А. Е. Предпосылки введения и конституционные основы налога на профессиональный доход / А. Е. Канакова // Вестник Томского государственного университета. — 2019. — № 446. — С. 223–230. DOI: 10.17223/15617793/446/29; EDN: XCEAZD
2. Бычков, Д. Г. Преимущества и риски самозанятости и платформенной занятости / Д. Г. Бычков, Е. Е. Гришина, Н. В. Локтюхина, О. А. Феоктистова // Экономическая политика. — 2024. — Т. 19. — № 4. — С. 60–83. DOI: 10.18288/1994-5124-2024-4-60-83; EDN: RFVSAK
3. Земцов, С. П. Занятость в малом и среднем бизнесе в России: в поисках факторов роста / С. П. Земцов, Ю. В. Царева, Д. Р. Салимова, В. А. Баринова // Вопросы экономики. — 2021. — № 12. — С. 66–93. DOI: 10.32609/0042-8736-2021-12-66-93; EDN: TVBQQG
4. Куницына, Н. Н. Зависимость неформальной занятости от уровня доходов населения российских регионов: уроки пандемии / Н. Н. Куницына, А. В. Джиоев // Экономика региона. — 2023. — Т. 19. — № 2. — С. 437–450. DOI: 10.17059/ekon.reg.2023-2-11; EDN: DKYRIA
5. Нестеренко, Ю. Н. Самозанятость в России: состояние и потенциал развития / Ю. Н. Нестеренко, Е. А. Протасова // Народонаселение. — 2019. — Т. 22. — № 4. — С. 78–89. DOI: 10.24411/1561-7785-2019-00040; EDN: ZZDAGW
6. Arulampalam, W. Tax progressivity and self-employment dynamics / W. Arulampalam, Papini // Review of Economics and Statistics. — 2023. — No. 2. — P. 376–391. DOI: 10.1162/rest_a_01046; EDN: ISIVTQ
7. Smirnova, E. Review of best practices in self-employment taxation / E. Smirnova, I. Okhrimenko, Zakharova // Public Organization Review. — 2024. — Vol. 24. — No. 1. — P. 299–314. DOI: 10.1007/s11115-022-00604-1; EDN: DLOILZ
8. Dey, S. K. Determinants of Behavior of Payers of Personal Income Tax: An Empirical Study from Indian Context / S. K. Dey, S. Panda, D. Sharma // Journal of Tax Reform. — 2023. — Vol. 9. — No. 2. — P. 262–277. DOI: 10.15826/jtr.2023.9.2.141; EDN: FMVQXJ
9. Safarov, S. Flat tax system and heterogeneity of self-employment / S. Safarov, D. Abdurazzakova // Journal of Entrepreneurship in Emerging Economies. — 2022. — Vol. 14. — No. 2. — P. 274–291. DOI: 10.1108/JEEE-06-2020-0175
10. Tanchev, S. Determinants of the Proportional Income Tax Revenue: A Comparative Assessment of Russia and Bulgaria / S. Tanchev // Journal of Tax Reform. — 2022. — Vol. 8. — No. 1. — P. 54–68. DOI: 10.15826/jtr.2022.8.1.108; EDN: HVGABO
11. Malkina, M. Yu. Impact of the 2020 pandemic on revenue from various taxes in the Russian Regions / M. Yu. Malkina // Journal of Siberian Federal University. Humanities & Social Sciences. — 2021. — Vol. 14. — No. 7. — P. 987–997. DOI: 10.17516/1997-1370-0778; EDN: OQAPEK
2. Бычков, Д. Г. Преимущества и риски самозанятости и платформенной занятости / Д. Г. Бычков, Е. Е. Гришина, Н. В. Локтюхина, О. А. Феоктистова // Экономическая политика. — 2024. — Т. 19. — № 4. — С. 60–83. DOI: 10.18288/1994-5124-2024-4-60-83; EDN: RFVSAK
3. Земцов, С. П. Занятость в малом и среднем бизнесе в России: в поисках факторов роста / С. П. Земцов, Ю. В. Царева, Д. Р. Салимова, В. А. Баринова // Вопросы экономики. — 2021. — № 12. — С. 66–93. DOI: 10.32609/0042-8736-2021-12-66-93; EDN: TVBQQG
4. Куницына, Н. Н. Зависимость неформальной занятости от уровня доходов населения российских регионов: уроки пандемии / Н. Н. Куницына, А. В. Джиоев // Экономика региона. — 2023. — Т. 19. — № 2. — С. 437–450. DOI: 10.17059/ekon.reg.2023-2-11; EDN: DKYRIA
5. Нестеренко, Ю. Н. Самозанятость в России: состояние и потенциал развития / Ю. Н. Нестеренко, Е. А. Протасова // Народонаселение. — 2019. — Т. 22. — № 4. — С. 78–89. DOI: 10.24411/1561-7785-2019-00040; EDN: ZZDAGW
6. Arulampalam, W. Tax progressivity and self-employment dynamics / W. Arulampalam, Papini // Review of Economics and Statistics. — 2023. — No. 2. — P. 376–391. DOI: 10.1162/rest_a_01046; EDN: ISIVTQ
7. Smirnova, E. Review of best practices in self-employment taxation / E. Smirnova, I. Okhrimenko, Zakharova // Public Organization Review. — 2024. — Vol. 24. — No. 1. — P. 299–314. DOI: 10.1007/s11115-022-00604-1; EDN: DLOILZ
8. Dey, S. K. Determinants of Behavior of Payers of Personal Income Tax: An Empirical Study from Indian Context / S. K. Dey, S. Panda, D. Sharma // Journal of Tax Reform. — 2023. — Vol. 9. — No. 2. — P. 262–277. DOI: 10.15826/jtr.2023.9.2.141; EDN: FMVQXJ
9. Safarov, S. Flat tax system and heterogeneity of self-employment / S. Safarov, D. Abdurazzakova // Journal of Entrepreneurship in Emerging Economies. — 2022. — Vol. 14. — No. 2. — P. 274–291. DOI: 10.1108/JEEE-06-2020-0175
10. Tanchev, S. Determinants of the Proportional Income Tax Revenue: A Comparative Assessment of Russia and Bulgaria / S. Tanchev // Journal of Tax Reform. — 2022. — Vol. 8. — No. 1. — P. 54–68. DOI: 10.15826/jtr.2022.8.1.108; EDN: HVGABO
11. Malkina, M. Yu. Impact of the 2020 pandemic on revenue from various taxes in the Russian Regions / M. Yu. Malkina // Journal of Siberian Federal University. Humanities & Social Sciences. — 2021. — Vol. 14. — No. 7. — P. 987–997. DOI: 10.17516/1997-1370-0778; EDN: OQAPEK
Статья
Поступила: 21.10.2024
Опубликована: 17.06.2025
Форматы цитирования
Другие форматы цитирования:
APA
Захарова, К. А., Бабурина, Н. А., & Муравьев, Д. А. (2025). Роль налога на профессиональный доход в обеспечении занятости и легализации трудовой деятельности населения. Народонаселение, 28(2), 171-182. https://doi.org/10.24412/1561-7785-2025-2-171-182
Раздел
ФИНАНСОВОЕ ПОВЕДЕНИЕ НАСЕЛЕНИЯ
