Демографические факторы налоговой политики: эффекты трансформации половозрастной структуры населения
Научная статья
Для цитирования
Засько В. Н., Морковкин Д. Е., Симагин Ю. А., Звягин Л. С. Демографические факторы налоговой политики: эффекты трансформации половозрастной структуры населения // Народонаселение. 2026. Том 29. № 1. С. 28-39. DOI: https://doi.org/10.24412/1561-7785-2026-1-28-39 EDN: QJOUHF
Аннотация
Современная налоговая политика России функционирует в условиях демографических трансформаций, характеризующихся изменением половозрастной структуры населения, снижением рождаемости и интенсивным демографическим старением. Данное исследование посвящено комплексному анализу влияния демографических факторов на формирование налоговых доходов федерального и региональных бюджетов через призму структурных изменений налогооблагаемой базы. Рассматриваются механизмы воздействия трансформации возрастного состава населения на различные категории налоговых поступлений, включая подоходные налоги, налоги на потребление и социальные взносы. Анализируется эволюция научных подходов к изучению взаимосвязи демографических процессов и фискальной политики от классических концепций демографического дивиденда до современных теорий демографического бремени. Особое внимание уделяется теоретическому обоснованию дифференцированного влияния различных возрастных когорт на налоговые доходы государства в контексте их экономической активности и потребительского поведения. Исследование демонстрирует необходимость корректировки налоговой политики с учётом долгосрочных демографических трендов для обеспечения фискальной устойчивости государственных финансов. Разработанная концептуальная модель включает анализ прямых и косвенных эффектов демографических изменений на налоговую базу, оценку рисков снижения налоговых поступлений при углублении процесса старения населения и обоснование необходимости адаптивных механизмов налогового регулирования. Научная новизна исследования заключается в создании интегративной теоретической концепции взаимодействия демографических и фискальных процессов, учитывающей специфику российской налоговой системы и демографической ситуации, что открывает возможности для совершенствования методологии среднесрочного и долгосрочного бюджетного планирования.
Ключевые слова:
демографические факторы, налоговая политика, половозрастная структура населения, налоговые доходы бюджета, демографическое старение, экономически активное население
Литература
1. Воробьев, Н.Н. Модернизация механизма бюджетирования семьи на основе оценки состояния человеческого ресурса региона / Н.Н. Воробьев, И.В. Воробьева, Р.А. Мороз // KANT. — 2024. — № 3(52). — С. 10–17. DOI: 10.24923/2222-243X.2024-52.2; EDN: CBRSES
2. Грищенко, В.О. Демография и равновесные процентные ставки: конкурирующие концепции и российский опыт / В.О. Грищенко, А.А. Синяков // Журнал Новой экономической ассоциации. — 2024. — № 1. — С. 229–239. DOI: 10.31737/22212264_2024_1_229-239; EDN: QXYERQ
3. Дорофеев, М.Л. Сравнительный анализ эталонных финансово-инвестиционных моделей социального обеспечения и оценка долгосрочных перспектив их трансформации под влиянием глобальных вызовов / М.Л. Дорофеев // Управление. — 2024. — Т. 12. — № 4. — С. 23–33. DOI: 10.26425/2309-3633-2024-12-4-23-33; EDN: FDTHDL
4. Котова, Е.Г. Демографические вызовы в контексте государственной политики Российской Федерации в сфере охраны материнства и детства / Е.Г. Котова, Ю.А. Семенов, Л.И. Кузьмина, [и др.] // Вестник охраны материнства и младенчества. — 2024. — Т. 1. — № 2. — С. 10–23. DOI: 10.69964/BMCC-2024-1-2-10-23; EDN: BVXCFK
5. Крылов, Н.С. Влияние миграционных процессов на социально-экономический потенциал субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Западного федерального округа / Н.С. Крылов, М.С. Гуров // Новизна. Эксперимент. Традиции. — 2025. — Т. 11. — № 1. — С. 43–55. EDN: WSLXYF
6. Кузнецов, К.В. Особенности структуры возрастных расходов в Российской Федерации / К.В. Кузнецов // Статистика и экономика. — 2021. — № 5. — С. 47–59. DOI: 10.21686/2500-3925-2021-5-47-59; EDN: MXVCVA
7. Луппов, А.Б. Фактор места проживания в анализе доходного неравенства населения в России / А.Б. Луппов, А.Е. Суринов // Экономический журнал Высшей школы экономики. — 2025. — Т. 29. — № 2. — С. 248–278. DOI: 10.17323/1813-8691-2025-29-2-248-278; EDN: CWVQQG
8. Мордишева, Л.Н. Динамика и структура неформальной занятости в современном российском обществе / Л.Н. Мордищева // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. — 2024. — № 2(70). — С. 33–44. DOI: DOI: 10.21685/2072–3016– 2024–2–3; EDN: EDN: WYBQCK
9. Назарова, А.Г. О возможных макропоследствиях старения общества: экономико-статистический анализ на основе национальных трансфертных счетов / А.Г. Назарова // Вопросы статистики. — 2021. — Т. 28. — № 3. — С. 56–69. DOI: 10.34023/2313-6383-2021-28-3-56-69; EDN: QNSXIO
10. Питухин, Е.А. Математическая обработка данных выборочных обследований для формирования и прогнозирования половозрастной численности занятых / Е.А. Питухин, В.А. Гуртов, И В. Родион // Экономика и управление. — 2025. — Т. 31. — № 4. — С. 411–429. DOI: 10.35854/1998-1627-2025-4-411-429; EDN: VKMTEF
11. Сигарева, Е.П. Изменения человеческого потенциала в России до 2050 года под влиянием трансформации возрастной структуры населения / Е.П. Сигарева, С.Ю. Сивоплясова, В.Н. Архангельский // Экономика. Налоги. Право. — 2023. — Т. 16. — № 2. — С. 37–47. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-2-37-47; EDN: GRYYYE
12. Юмагузин, В.В. Вопросы об источниках средств к существованию в переписях населения России: исторический анализ и современные вызовы / В.В. Юмагузин, М.В. Винник // Экономический журнал Высшей школы экономики. — 2025. — Т. 29. — № 2. — С. 306–336. DOI: 10.17323/1813-8691-2025-29-2-306-336; EDN: MFKMLW
13. Аржаев, Ф.И. Методы оценки уровня жизни в арктических регионах России / Ф.И. Аржаев // Арктика: экология и экономика. — 2025. — Т. 15 — № 3(59). — С. 149–160. DOI: 10.25283/2223-4594-2025-3-149-160; EDN: SXLNLH
14. Балацкий, Е.В. Перспективы демографической экспансии России: экономика, институты, культура / Е.В. Балацкий, Н.А. Екимова // Terra Economicus. — 2023. — Т. 21. — № 2. — С. 23–37. DOI: 10.18522/2073-6606-2023-21-2-23-37; EDN: UROPEQ
15. Вишневский, В.П. Принципы налогообложения для цифровой экономики / В.П. Вишневский, Л.И. Гончаренко, В.В. Дементьев, А.В. Гурнак // Terra Economicus. — 2022. — Т. 20. — № 2. — С. 59–71. DOI: 10.18522/2073-6606-2022-20-2-59-71; EDN: KGWDSM
16. Караев, А.К. Перспективные модели финансового прогнозирования доходов бюджета / А.К. Караев, О.В. Борисова // Финансы: теория и практика. — 2025. — Т. 29. — № 1. — С. 20–33. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-1-20-33; EDN: YISEIL
17. Ткаченко, А.А. Обеспечение достойного уровня жизни населения: возможности и реальность / А.А. Ткаченко // Экономика. Налоги. Право. — 2025. — Т. 18. — № 3. — С. 6–18. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-3-6-18; EDN: WBHEFJ
18. Ярашева, А.В. Структура потребительских расходов как показатель благополучия населения / А.В. Ярашева, С.В. Макар // Народонаселение. — 2025. — Т. 28. — № 2. — С. 210–220. DOI: 10.24412/1561-7785-2025-2-210-220; EDN: GSQSQR
2. Грищенко, В.О. Демография и равновесные процентные ставки: конкурирующие концепции и российский опыт / В.О. Грищенко, А.А. Синяков // Журнал Новой экономической ассоциации. — 2024. — № 1. — С. 229–239. DOI: 10.31737/22212264_2024_1_229-239; EDN: QXYERQ
3. Дорофеев, М.Л. Сравнительный анализ эталонных финансово-инвестиционных моделей социального обеспечения и оценка долгосрочных перспектив их трансформации под влиянием глобальных вызовов / М.Л. Дорофеев // Управление. — 2024. — Т. 12. — № 4. — С. 23–33. DOI: 10.26425/2309-3633-2024-12-4-23-33; EDN: FDTHDL
4. Котова, Е.Г. Демографические вызовы в контексте государственной политики Российской Федерации в сфере охраны материнства и детства / Е.Г. Котова, Ю.А. Семенов, Л.И. Кузьмина, [и др.] // Вестник охраны материнства и младенчества. — 2024. — Т. 1. — № 2. — С. 10–23. DOI: 10.69964/BMCC-2024-1-2-10-23; EDN: BVXCFK
5. Крылов, Н.С. Влияние миграционных процессов на социально-экономический потенциал субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Западного федерального округа / Н.С. Крылов, М.С. Гуров // Новизна. Эксперимент. Традиции. — 2025. — Т. 11. — № 1. — С. 43–55. EDN: WSLXYF
6. Кузнецов, К.В. Особенности структуры возрастных расходов в Российской Федерации / К.В. Кузнецов // Статистика и экономика. — 2021. — № 5. — С. 47–59. DOI: 10.21686/2500-3925-2021-5-47-59; EDN: MXVCVA
7. Луппов, А.Б. Фактор места проживания в анализе доходного неравенства населения в России / А.Б. Луппов, А.Е. Суринов // Экономический журнал Высшей школы экономики. — 2025. — Т. 29. — № 2. — С. 248–278. DOI: 10.17323/1813-8691-2025-29-2-248-278; EDN: CWVQQG
8. Мордишева, Л.Н. Динамика и структура неформальной занятости в современном российском обществе / Л.Н. Мордищева // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. — 2024. — № 2(70). — С. 33–44. DOI: DOI: 10.21685/2072–3016– 2024–2–3; EDN: EDN: WYBQCK
9. Назарова, А.Г. О возможных макропоследствиях старения общества: экономико-статистический анализ на основе национальных трансфертных счетов / А.Г. Назарова // Вопросы статистики. — 2021. — Т. 28. — № 3. — С. 56–69. DOI: 10.34023/2313-6383-2021-28-3-56-69; EDN: QNSXIO
10. Питухин, Е.А. Математическая обработка данных выборочных обследований для формирования и прогнозирования половозрастной численности занятых / Е.А. Питухин, В.А. Гуртов, И В. Родион // Экономика и управление. — 2025. — Т. 31. — № 4. — С. 411–429. DOI: 10.35854/1998-1627-2025-4-411-429; EDN: VKMTEF
11. Сигарева, Е.П. Изменения человеческого потенциала в России до 2050 года под влиянием трансформации возрастной структуры населения / Е.П. Сигарева, С.Ю. Сивоплясова, В.Н. Архангельский // Экономика. Налоги. Право. — 2023. — Т. 16. — № 2. — С. 37–47. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-2-37-47; EDN: GRYYYE
12. Юмагузин, В.В. Вопросы об источниках средств к существованию в переписях населения России: исторический анализ и современные вызовы / В.В. Юмагузин, М.В. Винник // Экономический журнал Высшей школы экономики. — 2025. — Т. 29. — № 2. — С. 306–336. DOI: 10.17323/1813-8691-2025-29-2-306-336; EDN: MFKMLW
13. Аржаев, Ф.И. Методы оценки уровня жизни в арктических регионах России / Ф.И. Аржаев // Арктика: экология и экономика. — 2025. — Т. 15 — № 3(59). — С. 149–160. DOI: 10.25283/2223-4594-2025-3-149-160; EDN: SXLNLH
14. Балацкий, Е.В. Перспективы демографической экспансии России: экономика, институты, культура / Е.В. Балацкий, Н.А. Екимова // Terra Economicus. — 2023. — Т. 21. — № 2. — С. 23–37. DOI: 10.18522/2073-6606-2023-21-2-23-37; EDN: UROPEQ
15. Вишневский, В.П. Принципы налогообложения для цифровой экономики / В.П. Вишневский, Л.И. Гончаренко, В.В. Дементьев, А.В. Гурнак // Terra Economicus. — 2022. — Т. 20. — № 2. — С. 59–71. DOI: 10.18522/2073-6606-2022-20-2-59-71; EDN: KGWDSM
16. Караев, А.К. Перспективные модели финансового прогнозирования доходов бюджета / А.К. Караев, О.В. Борисова // Финансы: теория и практика. — 2025. — Т. 29. — № 1. — С. 20–33. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-1-20-33; EDN: YISEIL
17. Ткаченко, А.А. Обеспечение достойного уровня жизни населения: возможности и реальность / А.А. Ткаченко // Экономика. Налоги. Право. — 2025. — Т. 18. — № 3. — С. 6–18. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-3-6-18; EDN: WBHEFJ
18. Ярашева, А.В. Структура потребительских расходов как показатель благополучия населения / А.В. Ярашева, С.В. Макар // Народонаселение. — 2025. — Т. 28. — № 2. — С. 210–220. DOI: 10.24412/1561-7785-2025-2-210-220; EDN: GSQSQR
Статья
Поступила: 22.10.2025
Опубликована: 27.03.2026
Форматы цитирования
Другие форматы цитирования:
APA
Засько, В. Н., Морковкин, Д. Е., Симагин, Ю. А., & Звягин, Л. С. (2026). Демографические факторы налоговой политики: эффекты трансформации половозрастной структуры населения. Народонаселение, 29(1), 28-39. https://doi.org/10.24412/1561-7785-2026-1-28-39
Раздел
ДЕМОГРАФИЯ: ВОПРОСЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ
JATS XML
